Veroprosentit - 2021

Yleinen verovelvollisuus

Ansiotulot

Jos olet Ruotsissa yleisesti verovelvollinen, saat ansiotuloista (työ- ja elinkeinotulot) perusvähennyksen 14 000 SEK ja 36 700 SEK välillä. Jos olet yli 65 vuotias, saat kuitenkin perusvähennyksen 14 000 SEK ja 110 600 SEK.

Perusvähennysten jälkeen maksat ansiotuloista kunnallisveroa kotikuntasi verokannan mukaisesti (noin 29 - 35 prosenttia), kirkollisveroa, hautausmaksua (ca. 1-2 prosenttia) ja valtion progressiivista tuloveroa. Valtion tulovero on 20 prosenttia siitä osasta, joka ylittää 523 200 SEK (2020: 509 300 SEK).

Pääomatulot

Osakkeiden myynnistä ja mm. korkotuloista ja osinkotuloista maksetaan pääomatuloveroa 30 %. Jos vuokraat yksityisasunnon tai myyt kiinteistön/asumisoikeusasunnon joka on omassa yksityisessä käytössäsi, verotetaan tulo/voitto pääomatulona. Vuokratessasi asunnon pidätetään vero nettovuokratulosta kun taas myynnin osalta vero pidätetään 22/30 voitosta. Voitosta menee 30 % suuruinen pääomatulon vero.

Jos pääomatulosi ovat alijäämäiset, koska vähennyksesi ovat suuremmat kuin tulosi, verosi pienenevät automaattisesti alijäämähyvityksen ansiosta, kun lopullista veroasi lasketaan. Alijäämähyvitys on 30 % alijäämästä 100 000 SEK saakka. Jos alijäämä on suurempi, on alijäämähyvitys 21 % siltä osalta, joka ylittää 100 000 SEK.

Kunnallinen kiinteistomaksu

Jos omistat Ruotsissa pientalon, joudut maksamaan siitä Ruotsissa kunnallista maksua. Maksu on 0,75 % talon verotusarvosta, kuitenkin enintään 8 524 SEK vuodessa. Se, joka omistaa asunnon vuoden alussa, maksaa kunnallisen maksun koko loppuvuoden osalta.

Jos omistat asunnon ulkomailla, siitä ei mene Ruotsissa kunnallista maksua

Rajoitettu verovelvollisuus

Ulkomailla asuvien tuloverotus (SINK =  Särskild inkomstskatt för utomlands bosatta)

Ansiotuloista maksetaan 25 %  SINK -vero. Merimiestuloista maksetaan SINK -veroa 15 %

Ulkomailla asuvien taiteilijoiden, urheilijoiden ym. tuloverotus (A-SINK = Särskild inkomstskatt för utomlands bosatta artister)

Taiteilijoiden, urheilijoiden ym. saamista korvauksista maksetaan A-SINK vero 15 %.

Ansiotulot

Elinkeinotuloista maksat kunnallista tuloveroa 25 %  ja lisäksi progressiivista valtionveroa. Valtion progressiivinen verotus on 20 % siitä osasta ansiotuloja, joka ylittää 523 200 SEK (2020: 509 300 SEK).

Jos haluat että tulojasi verotetaan tavallisten sääntöjen mukaan eikä SINK-sääntojen mukaan, maksat progressiivisen valtionveron, mutta maksat kunnan tuloveroa 32,27 % 25 % sijaan.

Pääomatulot

Jos olet rajoitetusti verovelvollinen et ole verovelvollinen korkotuloista Ruotsissa, mutta osinkotuloista peritään 15 prosenttia veroa. Pääomatulojen vero on  30 %. Jos vuokraat yksityisasunnon tai myyt kiinteistön/asumisoikeusasunnon joka on omassa yksityisessä käytössäsi, verotetaan tulo/voitto pääomatulona. Vuokratessasi asunnon pidätetään vero nettovuokratulosta kun taas myynnin osalta vero pidätetään 22/30 voitosta. Voitosta menee 30 % suuruinen pääomatulon vero.

Jos pääomatulosi ovat alijäämäiset, koska vähennyksesi ovat suuremmat kuin tulosi, verosi pienenevät automaattisesti alijäämähyvityksen ansiosta, kun lopullista veroasi lasketaan. Alijäämähyvitys on 30 % alijäämästä 100 000 SEK saakka. Jos alijäämä on suurempi, on alijäämähyvitys 21 % siltä osalta, joka ylittää 100 000 SEK.

Kunnallinen kiinteistomaksu

Jos omistat Ruotsissa pientalon, joudut maksamaan siitä Ruotsissa kunnallista maksua. Maksu on 0,75 % talon verotusarvosta, kuitenkin enintään 8 524 SEK vuodessa. Se, joka omistaa asunnon vuoden alussa, maksaa kunnallisen maksun koko loppuvuoden osalta.