Danmark
Island
Norge
Finland
Sverige
Meny

Full skatteplikt

Betydningen av å være skattemessig bosatt i Norge

Er du skattemessig bosatt i Norge, er du skattepliktig til Norge for all formue og inntekt uansett om den befinner seg i eller er opptjent i Norge eller i utlandet. Bestemmelser i skatteavtaler med andre land kan føre til at den norske beskatningen begrenses.

De fleste skatteavtalene Norge har med andre land gjelder både formue og inntekt. Men bl.a. den nordiske skatteavtalen, gjelder bare inntektsskatt. Du må derfor betale formuesskatt i Norge av all din formue når du er skattemessig bosatt i Norge etter norske regler, selv om du bor i et annet nordisk land.

Fra 2019 er det nye regler om skattlegging av lønn for arbeid utført i Norge. De fleste personer som kommer til Norge, skal betale skatt av brutto arbeidsinntekt med en flat sats på 25 prosent. Er du ikke medlem av trygden (sosialforsikringen) i Norge, er satsen 16,8 prosent. Skatten blir endelig fastsatt og betalt når din arbeidsgiver trekker skatten og rapporterer til skattemyndighetene. Du kan ikke kreve fradrag for kostnader.

Du kan velge å bli skattlagt etter de alminnelige reglene for hele din lønnsinntekt istedenfor med en flat sats. Har du lønnsinntekt over NOK 617 500 eller andre skattepliktige inntekter i Norge som f.eks. næringsinntekt, skal du alltid skattlegges etter de alminnelige reglene. Det samme gjelder om du har kapitalinntekter over et visst beløp.

Dette gjelder når du er begrenset skattepliktig og i det første året du oppfyller vilkårene for å være skattemessig bosatt.

For mer informasjon om de nye reglene, se skatteetaten.no/kildeskattlonn.

Skattemessig bosted ved innflytting til Norge

En person som i en eller flere perioder oppholder seg i Norge i mer enn 183 dager i en tolvmånedersperiode, blir skattemessig bosatt i Norge. Det samme gjelder en person som i en eller flere perioder oppholder seg i Norge i mer enn 270 dager i løpet av en trettiseksmånedersperiode. Alle hele eller deler av kalenderdøgn med opphold i Norge tas med ved beregning av antall dager.

Oppholder du deg mer enn 183 dager i Norge i innflyttingsåret, er du skattemessig bosatt fra første dag du oppholder deg i Norge. Fordeler de 183 dagene seg på to inntektsår, blir du skattemessig bosatt fra 1. januar i år to. (Du vil være begrenset skattepliktig i året før. Det vil si at du bare er skattepliktig for visse inntekter med tilknytning til Norge.)

Oppholder du deg i Norge mer enn 270 dager i en trettiseksmånedersperiode, er du skattemessig bosatt fra 1. januar i det året oppholdet overstiger 270 dager. (Du vil være begrenset skattepliktig i de(t) foregående år.)

Når opphører skattemessig bosted ved utflytting fra Norge

Det er bare de som tar fast opphold i utlandet som kan anses som skattemessig utflyttet fra Norge. Midlertidig opphold i utlandet opphever ikke det skattemessige bosted i Norge.

For at skattemessig bosted i Norge skal opphøre ved utflytting må du godtgjøre

Har du bodd mindre enn 10 år i Norge før det inntektsåret du tar fast opphold i utlandet, opphører skattemessig bosted i Norge i det inntektsår samtlige av de tre vilkårene over er oppfylt.

Har du bodd i Norge i til sammen 10 år eller mer før det inntektsåret du tar fast opphold i utlandet, kan det skattemessige bosted i Norge først opphøre etter utløpet av det tredje inntektsåret etter det året du tok fast opphold i utlandet. For hvert av de tre årene må du oppfylle følgende krav:

Vilkåret om at du ikke må disponere bolig i Norge betyr at verken du eller din ektefelle, samboer eller dine mindreårige barn må eie (direkte eller indirekte), leie eller på annet grunnlag ha rett til å bruke en bolig i Norge. Mindreårige barn som bor sammen med en tidligere ektefelle eller samboer i Norge, anses normalt ikke å disponere bolig i Norge.

I hvert av de tre årene må du sende inn "Skattemelding for formues- og inntektsskatt - lønnstakere og pensjonister mv." og opplyse om du fyller vilkårene for opphør av skatteplikt.

Meny
 
Logo